第一（yī）章  总  则

第（dì）一条（tiáo） 为规（guī）范（fàn）市属（shǔ）国（guó）有企业（yè）资产评估管理工作，维护国（guó）有（yǒu）资产合法权益，根据《中（zhōng）华人民共和国企（qǐ）业国有资产法》《中华人民共和国资产评（píng）估法》《国有资产评（píng）估管（guǎn）理办法》《企业（yè）国有（yǒu）资产评估管（guǎn）理暂行办法》及相关法律（lǜ）、行（háng）政法（fǎ）规和规章，制定本办法。

第二条 本办法适（shì）用于（yú）深圳（zhèn）市人（rén）民政（zhèng）府国有资（zī）产（chǎn）监督管理委（wěi）员会（以下简称市国资委）及其直接履（lǚ）行出资人职责的国有（yǒu）独资企业、国有独资公司和（hé）国有控（kòng）股公（gōng）司（sī）（以下统称直（zhí）管企业）及（jí）其所属各级全资、控股企（qǐ）业（直（zhí）管企业及其（qí）所（suǒ）属（shǔ）全资、控股企业（yè）以下统称企业）资产评估工作（zuò）。

第三（sān）条 企业资产（chǎn）评估应当遵守国家法律、行政法规、规（guī）章和有关政策（cè）规定，遵循公平、公开、公正的原则，按照有关（guān）规定进（jìn）行，严格（gé）落实责任，防止国有资产流（liú）失。

第四条 资产评估（gū）项目实（shí）行核准制和备案制。

 

资产评估项目有下列情（qíng）形之一的，由市国资委（wěi）负责办理（lǐ）核准手续：

（一）经深圳市人民政（zhèng）府批准（zhǔn）经济行（háng）为（wéi）涉及的资产评估项目；

（二（èr））市国资（zī）委作为委托（tuō）单（dān）位的资（zī）产评估项目；

（三）市国资委认为需要核准的其他重大资产评估项目。

核准项目（mù）以外（wài）的资产评（píng）估项目，由直管企业（yè）负责（zé）办理备案手续。

第五条 企业进行（háng）与资产（chǎn）评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产（chǎn）评估结果为作价（jià）参考依据。

 

第六（liù）条 市国（guó）资委是市属国（guó）有企（qǐ）业资产评（píng）估（gū）的监（jiān）督管理机构（gòu），履行下列监管职（zhí）责（zé）：

（一）执（zhí）行国家（jiā）法律（lǜ）、行政（zhèng）法规（guī）、规章的规定，制定市（shì）属国有企业资产评估监督管理相关（guān）制（zhì）度；

（二（èr））依照规定（dìng）的权限，对资产评估项目进行核准（zhǔn）；

（三）依照规定的资产评估项目（mù）核准权限（xiàn），相应组织资（zī）产评（píng）估项目的专家评审（shěn）；

（四）对企业资（zī）产（chǎn）评（píng）估工作进行指（zhǐ）导、监督（dū）和检查；

（五）对企业资产评估信（xìn）息进行收（shōu）集（jí）、统（tǒng）计、分析和报告；

（六）本级（jí）政府和上级国（guó）有资（zī）产监管部门赋（fù）予的其他监管职（zhí）责。

 

第七条（tiáo） 直管（guǎn）企业对资产（chǎn）评估管理（lǐ）履（lǚ）行下（xià）列职责：

（一）贯彻执行国（guó）家（jiā）和深圳市有关（guān）资（zī）产评估（gū）的规定，制定企业内（nèi）部资（zī）产评（píng）估（gū）管理制度（dù），指（zhǐ）定专门部门和人员负责（zé）资产评（píng）估管（guǎn）理工作（zuò），并（bìng）报市国（guó）资委备案（àn）；

（二）依照规定的权限，对（duì）资产评（píng）估项目进行备案；

（三）依照（zhào）规定的资产（chǎn）评估项目备案权限（xiàn），相应（yīng）组织资产评估项目（mù）的（de）专家评审；

（四（sì））对报市（shì）国资委核准（zhǔn）的资（zī）产（chǎn）评估项目提出书面审（shěn）核意见；

（五（wǔ））完善资产评估档（dàng）案（àn）管理，做好资产评估（gū）项目统计分析（xī）和（hé）上报工作；

（六）对所属企业（yè）开展的资（zī）产评（píng）估工（gōng）作进行（háng）业务指导（dǎo）、监督和检查，配合（hé）市国（guó）资委的监督检查工作；

（七）市国资委赋予（yǔ）的其他职责。

 

第二章  经济行为类型

 

第八条 企业有下列（liè）行为之（zhī）一的，应当对相（xiàng）关资产进行评估并履（lǚ）行核准或备案程序：

（一（yī））国（guó）有产权（quán）变动行（háng）为，包括股权（quán）以及固（gù）定资产（chǎn）、投资性房产、无形资（zī）产、知识产权、债（zhài）权、合同权益等资产通过转让方式进行处置，企业（yè）增资扩股引（yǐn）起市属国有控股股东持股比例减少或者控股权发生变化等；

（二）企业投资行为，包括收购股权或资产、以非货币（bì）资产对（duì）外投资、企业增资扩股引起市属国（guó）有控股（gǔ）股东持股比例增（zēng）加等；

（三）法律（lǜ）、行政法（fǎ）规、规章（zhāng）规定的其他需要进行资产评（píng）估的（de）事项。

 

第九条 企业涉及第（dì）八条所列（liè）行为且属（shǔ）于下列情形之（zhī）一的（de），经经济行为批（pī）准（zhǔn）单位同意，可以不开展相关国有资产评估：

 

（一）经济行为在市（shì）属全资国有（yǒu）单位之间进行的；

（二）经济行为在企业内部全资（zī）企业（yè）（含股权（quán）合并计算后为（wéi）全（quán）资的企（qǐ）业）之间进行（háng）的；

（三（sān））法律、行政法规、规章规定（dìng）的其（qí）他可以（yǐ）免予相关国（guó）有资产评估的事项。

 

第三章  资产评估工作程序

 

第（dì）十条 企业在委（wěi）托（tuō）具有（yǒu）相（xiàng）应资（zī）质的资产评（píng）估（gū）机构开展资（zī）产评（píng）估工作前（qián），应当履行内（nèi）部程序并形成关于开展资（zī）产评（píng）估工作的书（shū）面文件，书面文件应当包括评估目的及评（píng）估（gū）对象等相关内容。

 

第（dì）十一条 企业开展资产评（píng）估相关（guān）工（gōng）作时，应当同步（bù）将有关数据信息录入（rù）“深圳市（shì）属企业（yè）国有产权（quán）监管系统”（以下简称产权（quán）监管系统（tǒng））。企业（yè）应当建立相应的工作机制，保证（zhèng）录入（rù）信息的及（jí）时性、完（wán）整性（xìng）和（hé）准确性。

 

第十二条 资（zī）产评估的委（wěi）托单位（wèi）应当按照下列要求确（què）定：

 

（一）涉及国（guó）有产权变动的，由产权单位（产权转让方（fāng）或拟增资扩股企业）作为委托单位；

（二（èr））涉及投资的，由投资单位作为委（wěi）托单位；

（三）涉及以增资扩股方式实施企业管理层和核（hé）心骨干持股（gǔ）的，由（yóu）该增（zēng）资（zī）扩股企业及持股比（bǐ）例（lì）最大的国有股（gǔ）东共（gòng）同作为委（wěi）托单位；

（四）有特（tè）殊情况的（de），由经济行为批准单位确定委托单位。

 

第十三条 企业选聘资产评估机（jī）构应（yīng）当（dāng）坚持（chí）公开、公平（píng）、公正的原则，按（àn）规定择优选聘具有相应资质的资产（chǎn）评估机构。经济行为如涉及（jí）股权的，企业须（xū）按规定选聘（pìn）审计（jì）机构（gòu）开展专项审计（jì）工作。其中（zhōng），由市（shì）国资（zī）委批（pī）准经济行为的资产评估项目，企业（yè）应（yīng）当将中介机构选聘情况通过产权监管系统上报（bào）市国（guó）资委。

 

第十（shí）四（sì）条 资产评估机构（gòu）选聘完成后，委托单（dān）位与资产评估（gū）机构签订合同，在合同中（zhōng）应当明确约定评估目的（de）、评估对（duì）象、评估范围和评（píng）估基（jī）准日（rì）等基本事项，并约定资（zī）产评（píng）估机构及其签字（zì）的资产（chǎn）评估师对（duì）资产评估报告独立承担法（fǎ）律责任及履行（háng）职责。

 

第十五条 委托（tuō）单位、被评估企业应当配（pèi）合资（zī）产评估机构履行下（xià）列工作（zuò）职责：

 

（一）积（jī）极协（xié）助（zhù）资产评估（gū）机构，不得以任何形（xíng）式干（gàn）预（yù）其正常执业行为；

（二）保证向资产评估（gū）机构提供（gòng）的有关情况及财务会计等资料真实、完整（zhěng）、有效，保证所（suǒ）提供情（qíng）况及材料对（duì）有关重大事项揭（jiē）示（shì）充分，不得隐匿或虚报资产（chǎn）；

（三）保（bǎo）证委（wěi）托进（jìn）行评估的资产范围（wéi）与经济行为所涉及的资产范围（wéi）一致（zhì），纳入评估（gū）范（fàn）围的资产权属（shǔ）明确，出（chū）具（jù）的（de）资产权（quán）属证明文（wén）件合法（fǎ）有效。

 

第十六条 企业应当对（duì）机构出具的资产评估报告进（jìn）行（háng）审核，并履（lǚ）行内部集体决策程序（xù）对评估报告相关（guān）的下列事（shì）项进行确认（rèn）：

（一）资（zī）产评估报告；

（二（èr））评（píng）估目（mù）的与对应的经济行为文件一（yī）致（zhì）；

（三）评估基准日（rì）的选择适当；

（四）影（yǐng）响价（jià）值的因素已充分（fèn）考虑；

（五）评估结果合理；

（六）依（yī）据的法律、行政法规、规章和政策（cè）适当。

 

第四（sì）章  核准和备案

 

第十七条（tiáo） 资产评估项目有下列情形（xíng）之（zhī）一的，应当进行（háng）专家评审：

（一（yī））经深圳市（shì）人民（mín）政府或市国（guó）资委批准经济行为涉及的资产评（píng）估项（xiàng）目；

（二）在评估过程中存在较（jiào）大（dà）争议的资产（chǎn）评估项目（mù）；

（三）涉及（jí）管（guǎn）理层和核心骨干（gàn）持股的（de）资产评（píng）估项目（mù）；

（四）备案单（dān）位（wèi）或（huò）市国资委派出（chū）的财务总监认为需（xū）要进行专（zhuān）家评审（shěn）的（de）其他资产评估项目。

专家评审意见是资（zī）产评估（gū）项目核准或备案的重要（yào）依据。

 

第十八条 资产（chǎn）评估项目的公示按照项目公示（shì）相关制度执行。

 

第十九条 企业（yè）应当自资产评（píng）估报告使用有效期届满3个月（yuè）前向核（hé）准或备案单位申请办理资产（chǎn）评估项目核准或备案手续。

 

第（dì）二十条 委托单位（wèi）应当依照产（chǎn）权关系申请办理核准或（huò）备案手（shǒu）续。涉及多个国有股东的资产评估项目（mù），由持（chí）股比例最大的国有股东申请（qǐng）办理核（hé）准或备案手续（xù）；持股比（bǐ）例相等的（de），经协商一致可以由其中一方依照其产权（quán）关系申请办理核准或（huò）备案手续。

 

第二十一条 核（hé）准或备案单位主（zhǔ）要从下列（liè）方面对资（zī）产评估项（xiàng）目予以审核：

（一）评估目的（de）是否与对应的经济行为文件一致；

（二）资产评估机构选聘是否符合规定，资产评估机构是否具备相（xiàng）应评估（gū）资质；

（三）评（píng）估人员是否具备（bèi）执业资（zī）格；

（四）评估（gū）基准日的选择是否适当（dāng），评估结果的使用有效期（qī）是否（fǒu）明示；

（五）评估对象及（jí）评估范围与（yǔ）评估机构（gòu）委托合同约定的评估（gū）对象及评估范围是否一致；

（六）评估所依据的法律、行政法规、规（guī）章和政策是否适当；

（七）委托单位（wèi）、被评估企业是（shì）否就所提供的资产权属（shǔ）证明文（wén）件、财务会（huì）计资料（liào）及生产经（jīng）营管理资料的真实（shí）性（xìng）、合（hé）法性和完整性做（zuò）出承诺；

（八）资产评估报告列示的评估程（chéng）序是否（fǒu）符合相关（guān）评估准则（zé）的规定；

（九）涉及专家评审的（de）项目，专家评审是否通（tōng）过；

（十）核（hé）准或备案单（dān）位认为需要（yào）审核的其他内容。

 

第（dì）二（èr）十二条（tiáo） 办理资产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目核准或备案，应（yīng）当具备下列文（wén）件：

 

（一）资产评估项目核准或备案申请文件（涉（shè）及（jí）委托单位（wèi）和备案（àn）单（dān）位不一致的项目）；

（二）《资产评估项目核（hé）准表》或《资产评估项目备案表（biǎo）》；

（三（sān））与评估目的对应的经济行为文件及产权变动方案、投（tóu）资方案等其他材料，经济行为文件须为经济（jì）行为批准（zhǔn）单位出具的立（lì）项批（pī）复或正式批（pī）复、或企业出（chū）具的书面决定等文件； 

（四）资产评估（gū）机构提交的资产评估报告，包括资产评估报告书、资产评估说（shuō）明和（hé）资产评估明细表（biǎo）；

（五（wǔ））审计机构提交的专（zhuān）项审计报告（涉及企业价值评估的项目）；

（六（liù））资产（chǎn）评估（gū）各方当事人（rén）的承诺函；

（七）政府主管部门的土地、房产处置方案批准文件及土地（dì）资产评估（gū）报告（gào）电子备案号（hào）（涉及企业（yè）改制土地（dì）、房产处置的项目）；

（八（bā））企业法人注册登记资料；

（九）专家评审意见（涉及专家评审的项目）；

（十）市国资委派出的监事会主（zhǔ）席在中（zhōng）介机构选聘（pìn）说明（míng）上（shàng）签署意（yì）见的文（wén）件；

（十（shí）一）市国资委（wěi）派出的财务总监对（duì）资产评估项目出具的独立审核意见（jiàn）；

（十（shí）二）资产（chǎn）评估项目公示的书（shū）面反馈意见（jiàn）等（děng）相关资料；

（十三）《深（shēn）圳市属（shǔ）国有（yǒu）企业资产评估报告审（shěn）核评价表》及《审（shěn）核意见表（biǎo）》；

（十四）核准或备案（àn）单位认为必要的其他资料。

 

第二十三（sān）条 核准或备案（àn）单位收齐（qí）材料后，对符合要（yào）求的资产评估（gū）项（xiàng）目，在（zài）10个工作日（rì）内完成核准或（huò）备案；不符合要求（qiú）的，应当及时提出处理意见。

 

第二十四（sì）条 资（zī）产评估项（xiàng）目（mù）核准或备案后，在资（zī）产评估报（bào）告使用有效期内确（què）实需要对评估结果进行调整（zhěng）的（de），企业应当自调整完毕之日起15个（gè）工作日内向原（yuán）核准或备（bèi）案单位重新办（bàn）理核准或备案手续，核准或备（bèi）案单位收回原核准或备案相关文件。

 

第五章  报告使用

 

第二十五条（tiáo） 企（qǐ）业应当根据资产评估目的规范（fàn）使用（yòng）资产评估（gū）报告，充分保（bǎo）障国有（yǒu）出资人权益。

 

第二十（shí）六（liù）条 资产评估报告使用有效期为自评（píng）估基（jī）准日起1年。资产评估报（bào）告应在有效期内使用，逾（yú）期应聘请资产（chǎn）评估机构重（chóng）新评估。

 

第二十七（qī）条 核准或备案（àn）单位出具的资产评（píng）估项目（mù）核准表和资产评（píng）估（gū）项（xiàng）目备案表是企业办（bàn）理产权（quán）交易、股权设置等相关手续的必备文件。

 

第（dì）二十八条 企业在使用资产评估报告时，要充分考虑资产评估报告中载明的（de）假（jiǎ）设和限定（dìng）条件及特别事项说明对评估结（jié）论的影响。资（zī）产评估报告中披露的（de）评估假设条件和限定条件发（fā）生重大（dà）变（biàn）化，导（dǎo）致（zhì）原（yuán）评估结（jié）果不能作为（wéi）相应经济行为（wéi）的（de）作价参考依据时，企业应（yīng）当聘请资产评（píng）估机构重新评估或进行相应调（diào）整。

 

第六章  监督（dū）检查与责任追究

 

第二（èr）十九条 市国（guó）资委（wěi）对市属国（guó）有（yǒu）企业资产评估（gū）工作进行监（jiān）督检查，重点检（jiǎn）查（chá）企（qǐ）业内部国有（yǒu）资产评估管理制（zhì）度的建立（lì）、执行情况和评估（gū）管理人员配备情况（kuàng），定期或者（zhě）不（bú）定（dìng）期地对资产（chǎn）评估项目进行抽查。监督检（jiǎn）查方式包括：

（一（yī））每年定期对市属国企资产评估（gū）项目情况组织开（kāi）展专（zhuān）项监督检查；

（二）通过产（chǎn）权监管系统等方（fāng）式，不定期（qī）对市属国企资产评估项目全过程进（jìn）行动态监测（cè）。发现问题时，督促企业整改规范。

 

第三十条 企（qǐ）业（yè）违（wéi）反本办法，经（jīng）查实有下列情形（xíng）之一的，由市国资委依据法（fǎ）律法规、《深（shēn）圳市属国有企业违规经营投资责任追究实施办（bàn）法（试（shì）行）》等有关规定给予相应处罚；造成国有资产损失的（de），除依规（guī）依（yī）纪依法追究有关责任人（rén）员的相（xiàng）应责任之外（wài），市国资委将（jiāng）按规定追究其经济（jì）赔（péi）偿责任。

（一）应当进行资产评（píng）估（gū）而未进行资产评估的；

（二）聘请不符合资质条（tiáo）件的资产评估机构从（cóng）事国有资（zī）产评估活（huó）动的；

（三（sān））向（xiàng）资产评估（gū）机构提供虚假情况和资料，或者与资产（chǎn）评估机（jī）构串通作弊并导致评估结果失（shī）实的（de）；

（四）应当（dāng）办（bàn）理核准或备案手续而未办（bàn）理的；

（五（wǔ））违（wéi）反相关（guān）法律、行政法规和规（guī）章的其他行为（wéi）。

发现已办理核（hé）准或备案手续（xù）的资产评估项目违反上述规定的，市（shì）国资委可以宣布该资产评（píng）估（gū）项目核准或备案手续无效。

 

第（dì）三十（shí）一条（tiáo） 企业相关人员违反本办法（fǎ），一经查实（shí）的，依据法律法规、《深圳市属国有企业违规经营投资责（zé）任追究实施办法（试行）》等有关规定，由市国资委和企业按照干部管理权限追究责任。涉嫌违纪的（de），移送纪检监察（chá）部门处理。涉（shè）嫌犯罪的，移送监察机关或司（sī）法机关处理。

 

第三十（shí）二条 资产评估机构及其工作（zuò）人员在资产评估过程中，违反本办（bàn）法，导致资产（chǎn）评估报告和评估结果（guǒ）严重（chóng）失实（shí）的，市（shì）国（guó）资委可以宣布该资产评（píng）估项（xiàng）目（mù）已办理的（de）备（bèi）案或核准（zhǔn）手续无效。中介（jiè）机构在资产评估过程中存（cún）在违（wéi）规执业行为的，相关（guān）企业应当及时（shí）报（bào）告市国资（zī）委（wěi），市国资（zī）委（wěi）可以要求市属国有（yǒu）企业不（bú）得再委托（tuō）其开展相（xiàng）关（guān）业务；情（qíng）节严重的，将（jiāng）有关情况（kuàng）通报其行业主（zhǔ）管部门，建（jiàn）议给（gěi）予（yǔ）其相应（yīng）处罚（fá）；造成国有资产（chǎn）损（sǔn）失的，应（yīng）当追究赔偿责任。

 

第（dì）七章  附  则

 

第三（sān）十三条（tiáo） 本办法（fǎ）所称国有（yǒu）单位，是指政府部门（mén）、机构、事业单位、国有（yǒu）企业等（děng）国有资产产权持有单位。

 

第三十四条 有关（guān）上市公司（sī）的法（fǎ）律、法规、规章对其（qí）资产评（píng）估管理另有规定的，从其规定。

 

第三十五条 深圳市属国有文化集（jí）团的（de）资（zī）产评估管理工作参照（zhào）本办法执行（háng）。

 

第三（sān）十（shí）六条 各区（新区）、深汕特（tè）别合作区可以（yǐ）参照（zhào）本办法，制定区属（shǔ）国有（yǒu）企业（yè）资（zī）产评估管（guǎn）理的具体办法。

 

第三十七（qī）条 本办（bàn）法由市国资委负责（zé）解释。

 

第（dì）三十八条 本办法（fǎ）自发布之日起（qǐ）施行，原《深圳市属国有企（qǐ）业资（zī）产评估管理规定》（深国资局〔2009〕66号）同时废止（zhǐ）。