工资决定机制分级（jí）监（jiān）管（guǎn）体（tǐ）系的提出

（一）工资决定机制改革的（de）实施

       党的十九（jiǔ）大（dà）站在新的历史起点（diǎn）上，明确我国（guó）经济已经由高（gāo）速（sù）增（zēng）长阶段转向高质量发展阶段，作出了（le）贯彻新发（fā）展理念（niàn）、实（shí）现高质量发展的部署，提出（chū）了培育具有全球竞争力（lì）的世界（jiè）一流（liú）企业（yè）目标。2018 年 3 月 28 日，中（zhōng）央（yāng）全面深化改革（gé）委（wěi）员会主任习近平主持召（zhào）开中央（yāng）全面深化改革委员会第一次会议（yì）并发表重要（yào）讲话，会议审（shěn）议通过（guò）了《关于（yú）改革（gé）国（guó）有（yǒu）企业工资（zī）决定机制（zhì）的意见》（以下简称《意见》）。同年 5 月（yuè） 25 日，国（guó）务院印发《意见》，这是（shì）自 1985 年《国务院关于国营企业工（gōng）资改革问题的通（tōng）知（zhī）》印发后，国务院第二次出台国有企业工（gōng）资（zī）改革的文件。

      《意见》的重要（yào）创新就是在国有（yǒu）企业收（shōu）入分配制度改革中，第一（yī）次明确提出：一是企（qǐ）业应合理（lǐ）确（què）定集团总（zǒng）部工（gōng）资总（zǒng）额预算，其职工平均工资增长幅度原则上应低于本企业全部职工平均工资增长幅度。二是对国有企（qǐ）业工资（zī）总额实行分级（jí）管理。出资（zī）人负责管制（zhì）度（dù）、管总量、管监（jiān）督，国有企业负责管内（nèi）部（bù）自（zì）主分配（pèi）、管预算分解落实（shí）、管具体操作（zuò）执行，国资委与国有企业权（quán）责清晰、各（gè）司其职。总的来说，此次出台的《意见》，切实（shí）做到了将出资人依法调控和企（qǐ）业自主分配有机结合。

（二）工资决（jué）定机制改革的受限

        在《意（yì）见》实施过程中（zhōng），大家都（dōu）会（huì）遇到很多实操问题：一是《意（yì）见》要（yào）求（qiú），“企业应合（hé）理确（què）定集（jí）团总部工资总额预算（suàn），其职工平均（jun1）工资增长幅（fú）度原（yuán）则上应低（dī）于本企业（yè）全部职工平（píng）均工资增长幅度”。二是《意见（jiàn）》要（yào）求（qiú），企业未实现国有资产保值增值的，工资总额（é）不得增长，或者适（shì）度下降。三是（shì）《意见》要求，企业按照工（gōng）资与效益联动（dòng）机制确定工（gōng）资总（zǒng）额，原则上增人不增工资总额、减人不减（jiǎn）工资总额（é）。四是《意见》要（yào）求，企（qǐ）业按照工（gōng）资与（yǔ）效益联动机制（zhì）确定工资总额，但发生新设（shè）企业或机构等（děng）情况的（de），可以合理（lǐ）增加（jiā）工资总额。五是《意见（jiàn）》中关于工（gōng）资决定机（jī）制与（yǔ）中长（zhǎng）期激励（lì）机制（zhì）的关系问题。六（liù）是（shì）《意见（jiàn）》中关于（yú）工资决定（dìng）机制与（yǔ）科技创（chuàng）新奖励制度的关系问（wèn）题。七（qī）是（shì）《意见》中（zhōng）关于（yú）工资决定机（jī）制与（yǔ）国有科技企业激励约束机制的（de）关系问题（tí）。八是《意（yì）见》的实施（shī）有必要探索健（jiàn）全工（gōng）资分配监管体制机制。

       虽然（rán）工（gōng）资（zī）决（jué）定机制改革（gé）中实（shí）操问（wèn）题的探索取得了一些成效，但是企业工资（zī）总额与经济效益挂钩的“一适应、两挂钩”决（jué）定（dìng）机制比较粗放的问（wèn）题仍（réng）然存在（zài）。现实中的国有（yǒu）企业（yè）情况比较复杂，改革进（jìn）展不平衡等问题还不同（tóng）程度存在，导致出资（zī）人在直接管控企（qǐ）业工资总量时，面临提升国资监管的科学性、针对性、有效性等问题。

（三）工资（zī）决定（dìng）机制（zhì）改革的深化

2019 年 10 月 31 日，党的十九届四中（zhōng）全（quán）会（huì）审议通（tōng）过的《中共（gòng）中央关于坚（jiān）持和完善中国特色社（shè）会主义制（zhì）度、推（tuī）进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题（tí）的决（jué）定》（以（yǐ）下简称《决（jué）定（dìng）》）提出：“形成以管资本为主的国有资（zī）产监管体（tǐ）制（zhì），有效发挥国（guó）有资（zī）本（běn）投资、运营公司功能（néng）作用。”2019 年 11 月 7 日，国务院国资委印发《国务院国资委关于（yú）以管（guǎn）资本为主加快国有资产监管职能（néng）转变的实施意见》（以下简称《实施意（yì）见（jiàn）》）明确要求加快实现从管企（qǐ）业（yè）向管资本转变，形成以管资本为主的国有资产（chǎn）监管体（tǐ）制。

       由（yóu）此可见（jiàn），首先，深化（huà）国（guó）资国（guó）企改革，“以管资本为主（zhǔ）加强国（guó）有资产监管”，势必要求我们“调整优化工资总额管理方式”，国（guó）资委如何（hé）管控投资公司、运营公司、产业集（jí）团等（děng）“三（sān）类公司”，这是深化工资（zī）决定机（jī）制改革的重要前（qián）置性工作；其次，在不（bú）同国企内逐步探索与之相匹配（pèi）的差异（yì）化管理，合理确定不同企业的工资增减空间；最后，以管资（zī）本（běn）为主（zhǔ）的分级管（guǎn）理的有效传导依（yī）赖出资（zī）人职（zhí）责的分级履（lǚ）行。

工资（zī）决定机制分级监管体系改（gǎi）革（gé）的关键（jiàn）是国有资（zī）本体（tǐ）制改革

（一）工资决定（dìng）机制分级监（jiān）管体系的（de）形成

国有资本（běn）投（tóu）资公司、运（yùn）营（yíng）公司、产（chǎn）业集团“三（sān）类公（gōng）司”总体格局，是（shì）以管资本（běn）为主改革（gé）国有资本（běn）授权经营体制的重要内涵、重要（yào）举措。《国企改革三年行动方案（2020—2022 年）》对“三类公司（sī）”进（jìn）行了明确界定、系（xì）统部署。2021年（nián） 2 月 23 日（rì），在国企改革新闻发布（bù）会（huì）上，国务（wù）院国资委党（dǎng）委书（shū）记、主任郝鹏在回答国资监管体制改革的问题时表示（shì），改革国有资本授权经营体制，对“三类公司”“一企一策”实（shí）施授权放权（quán），进一步聚焦管资本来提升国资监管效（xiào）能。按照以管资本为主加强国资监管的总（zǒng）体要求，以及“谁出资谁管理”的要求，“三（sān）类公司”是一般国有企业的出资人，如下图所示。

强化以管资（zī）本为主的国有资产监管体制，这是（shì）新时期对提（tí）高国（guó）有（yǒu）资产监管能力和（hé）水（shuǐ）平提出的新要（yào）求，这就要求我们积极探索和完善（shàn）与之相适（shì）应的工资决定机制分级监管体系，即“三类公司”集团总部（bù）职工和其出（chū）资（zī）企业（yè）职工各自（zì）的工资决定机制，达（dá）到间接管总量、有效（xiào）调控企业（yè）集团职工工（gōng）资水平的目的。

（二）工（gōng）资决（jué）定机制分（fèn）级监管体系的理念

       2019 年 4 月 19 日，《国务院关于印发改革（gé）国有资本授（shòu）权经营体制方案的通知》（以下简称《通知》）中要求，“国有资本投资公（gōng）司以（yǐ）对战略性核心业务控股为主，建立（lì）以战略目标和财务（wù）效益为主的管控模式，重点关注所出资企业执行公司（sī）战略和（hé）资本回报状况（kuàng）。国有资本运营公司以财务性持股为主，建（jiàn）立（lì）财务管控模式，重（chóng）点（diǎn）关注国有资本流动和增值状（zhuàng）况。其他（tā）商（shāng）业类企业和公（gōng）益类企（qǐ）业（产业（yè）集团（tuán））以对核心业务控股为主，建立战略（luè）管（guǎn）控和运营管（guǎn）控相结合的模式，重点关（guān）注所承担国（guó）家战略使命和保障任务的落实状况”。因此，“三类公司”的经营目标是（shì）管好（hǎo）国有资本的配（pèi）置（zhì）、提（tí）高国有资本的配（pèi）置效率，它与作为市场经营主体的一般（bān）的（de）国有企业不是（shì）处于平等位（wèi）置，它（tā）不开展其（qí）他任何商业（yè）性具（jù）体生产经营活动，不干（gàn）预其控股或相对控（kòng）股的（de）国有企（qǐ）业的日常经（jīng）营（yíng）活动（dòng）。

     《通（tōng）知》中（zhōng）还明确“出资人代表机构主要对集团公司层面实（shí）施监管或（huò）依（yī）据股权关系参与公司治理，不干（gàn）预（yù）集团公司以下各（gè）级（jí）企业生产经营具体事项”。2019 年 11 月 7 日，国务院国资委印发《国务院国资委关于以管资本为主加快国有（yǒu）资产（chǎn）监管职能转变的实施意见》（以（yǐ）下（xià）简称（chēng）《实施意见（jiàn）》）再一（yī）次明确“依法对（duì）国有资（zī）本投资（zī）、运营公司和其（qí）他（tā）直接监管的企业履行（háng）出资人（rén）职责，将应由（yóu）企（qǐ）业自主经营决策（cè）的事项归（guī）位（wèi）于企业（yè），将（jiāng）延（yán）伸到子企业（yè）的管理事项原则上（shàng）归位于一级企（qǐ）业，确保该管的科学（xué）管理（lǐ）、决不（bú）缺位，不该管的（de）依法放权、决不越位”。

构建以管资本为主的工资（zī）决（jué）定机制分级监管（guǎn）体系

       为落实《意见》要求的“管制（zhì）度（dù）、管总量、管监督，实行分级（jí）管理，出资人与国（guó）有企业权（quán）责清晰（xī）、各司其职（zhí）”的要求（qiú），应建立健（jiàn）全与企（qǐ）业（yè）功（gōng）能相适（shì）应（yīng）的集团总部职工（gōng）工（gōng）资决定机制，与灵活高效市场化（huà）经营机制相适应的子企业（yè）职工（gōng）工资决定机制，与切实（shí）增强企业（yè）活（huó）力相适应的企业集（jí）团职工（gōng）工资决定机制。

（一）集团总部的工资决定机（jī）制

       按照以（yǐ）管资本为主加强国资（zī）监管的总体（tǐ）要求，国资委应制（zhì）定企业（yè）工资总额管理制度，建立集团总部工资决定机制，强化“效益降（jiàng），工资降”的定量化机制；对企业集团（tuán）内部收（shōu）入分配工作进行（háng）指导（dǎo），加（jiā）强对企业集团（tuán）工资（zī）总（zǒng）额及（jí）其他重大（dà）收入分配事项的监督（dū）管理（lǐ）。具体可以从以下几个方（fāng）面入手：一是突出工资总额基数管理；二是突出工资（zī）总额分（fèn）类管理；三是突出工（gōng）资水平调控管理；四是突出人工成本指标管控。

（二）子企业的（de）工（gōng）资决定机制

       企业集（jí）团应根据自身战略需要（yào），组（zǔ）织（zhī）开展集团（tuán）内部工（gōng）资总额预算编制、申报、执行（háng）以（yǐ）及清算工作（zuò）；结合下属子（zǐ）企业的行业、规模（mó）、发展阶段等因素，制（zhì）定与（yǔ）企业（yè）发展相适应的企业内部工资（zī）总额管理办（bàn）法；建立突出效益导向、市场导向（xiàng）的子（zǐ）企业（yè）工（gōng）资决定机制，针对不同类型子企业（yè）进行差异（yì）化管理、实施有效监（jiān）管，加（jiā）强对子（zǐ）企业（yè）工资总额及（jí）其他重大收入分（fèn）配事项的监督管理。具（jù）体可以从以下（xià）几个（gè）方面入手：一是（shì）落实“两匹配”决定原则；二是落实工资（zī）总额分类原则；三是落实（shí）按要素分配（pèi）原（yuán）则（zé）；四是落实内部（bù）自主分配原则。

（三（sān））企（qǐ）业集团的（de）工资决定机制

       目前（qián），国有企业集团工资（zī）总额与经济（jì）效（xiào）益挂钩的工资决定（dìng）机制是（shì）比较粗放的工资调控（kòng）原（yuán）则，面临着很多有待（dài）解（jiě）读的实操（cāo）问题（tí）。《国企改（gǎi）革（gé）三年行动方案（2020—2022 年）》提出了“调整优化（huà）工资总额管理方式”的要求，所以，应积（jī）极探索（suǒ）由（yóu）出资人通过（guò）汇总企业集团总部工资决定机制和企业集团向国资委（wěi）备案的与其（qí）经营目标相匹配的子企业工资决定机制，形成（chéng）企业集（jí）团工资总额与经济效益（yì）挂钩的工（gōng）资（zī）决定机制，达到（dào）间接管（guǎn）总量、有效调控企业职工工资（zī）水平的（de）目的。

（四（sì））工资决（jué）定（dìng）机制分级监管体系的深（shēn）化

       按照新的要求，国资委不再对企（qǐ）业工资决定机制预算（suàn）方案进（jìn）行审（shěn）批（pī）和（hé）备案，企业也不再向国资委（wěi）申报（bào）当年的（de）预算方案（àn），改变（biàn）预（yù）算（suàn）管理方式中存在的（de）国资委与企业（yè）之间讨价还价、相互博弈（yì）的状况，变（biàn）预算管理为清算管理，年终清算时通过集团总部（bù）决定机（jī）制和（hé）子企业决定机制（zhì）确定其（qí）工资提取（qǔ）发放是否在各自的决定（dìng）机制范围内，从而（ér）监督企业集团总（zǒng）部和子企业（yè）工资总额执行是否合法合（hé）规（guī），实行“宽进（jìn）严出”管（guǎn）理，发现问题必须（xū）叫停处（chù）罚（fá），转变以往“重审批、轻监管（guǎn）”的管理（lǐ）流（liú）程，加强事中（zhōng）事后检查。年终清算时通过（guò）集团汇总总部（bù）决（jué）定（dìng）机制和子企业决定机（jī）制确（què）定整个企业工资提取发（fā）放是否在（zài）工资决定机制范围内，是否（fǒu）符（fú）合企业集（jí）团工资总额（é）与经济效益挂钩的决定机制。

       诚然，从根本上解决国企工资（zī）决定（dìng）机制，在于通过国资（zī）国企改革（gé）的深化，形成以管资本为主的国有资产监（jiān）管（guǎn）体制（zhì），有效发挥（huī）“三类公司”的（de）功能作用（yòng），推进分配制度改（gǎi）革（gé），完善必要的制（zhì）度规范，建立健全国企工资决定机制分级监管体系。