第（dì）一章（zhāng）  总  则

第一条（tiáo） 为规范市属国有企（qǐ）业资产评估管理工作，维护国有资（zī）产合法（fǎ）权（quán）益（yì），根据《中华（huá）人民共和国企业国有资产法》《中华人民共（gòng）和（hé）国（guó）资产评估法》《国有资产评估管（guǎn）理办法》《企业国（guó）有（yǒu）资产评估管理暂行办法》及相关法律、行政法规和（hé）规章，制定本办法。

第二条 本办法（fǎ）适用于深圳市人民政府国有资产监（jiān）督管理委（wěi）员会（以下（xià）简称市国资委）及其（qí）直接履行出（chū）资人（rén）职责的国有独资企业（yè）、国有（yǒu）独资（zī）公司和国有控股公司（以下统称直管企业（yè））及其所属各级全资、控股企业（yè）（直（zhí）管企业及其所属全资（zī）、控股企业以（yǐ）下统称企业）资产评估工作（zuò）。

第三条（tiáo） 企业资产评估应当遵守国（guó）家法律、行政法规（guī）、规章（zhāng）和有（yǒu）关政策规定，遵循公平、公开、公正的原则，按照有关规定进行（háng），严格（gé）落实（shí）责任，防止国（guó）有资（zī）产流失。

第四条 资产评估项目实行（háng）核准制和备（bèi）案制。

 

资产评估项目有下列（liè）情形之（zhī）一的，由市（shì）国资委负责办理（lǐ）核准手续：

（一）经深圳市人民政府批准经济行为涉及的资（zī）产（chǎn）评估项目；

（二）市（shì）国（guó）资委作为委托（tuō）单位的资产评估项目（mù）；

（三）市国（guó）资委认（rèn）为需要核（hé）准的其他重（chóng）大资产评估项目。

核（hé）准项目以外（wài）的资产（chǎn）评估项目，由直管（guǎn）企业负责办理备案手（shǒu）续。

第五条 企业（yè）进行（háng）与资（zī）产（chǎn）评（píng）估相应（yīng）的（de）经济行为时，应当以经（jīng）核准或（huò）备案的资产评（píng）估结（jié）果（guǒ）为作价参考依据（jù）。

 

第（dì）六条 市（shì）国资委是市属国有企业资产评估的监督管（guǎn）理（lǐ）机构，履行（háng）下列监管职责：

（一）执行国家法（fǎ）律、行政法规、规章的规定，制定市属国有企业资产（chǎn）评估监督管理相（xiàng）关制度；

（二）依照规定的权限，对资产（chǎn）评估项目进行核准；

（三（sān））依（yī）照规定的（de）资产评估项目核（hé）准权限，相（xiàng）应组（zǔ）织资（zī）产评估项目的专（zhuān）家评审；

（四（sì））对企（qǐ）业资产评估工作进行指（zhǐ）导、监督和检查；

（五）对企（qǐ）业资（zī）产评估信息（xī）进行收集、统计、分析和报告；

（六（liù））本（běn）级政府（fǔ）和上级国有（yǒu）资产监管部（bù）门赋予的其他监管（guǎn）职（zhí）责。

 

第七条 直管企业（yè）对（duì）资产评（píng）估管理履行下列（liè）职责：

（一）贯彻执行国家和深圳市（shì）有关（guān）资产评（píng）估的规定，制定企（qǐ）业内部资产评估管理制度，指定专门部门和人员负责资（zī）产（chǎn）评估管理工（gōng）作，并报市（shì）国（guó）资委备案；

（二（èr））依照（zhào）规定（dìng）的权限，对资产评估（gū）项目进行备案（àn）；

（三）依照规（guī）定的资产评（píng）估项目备案权限，相应组织资产评估项目的专家（jiā）评审（shěn）；

（四（sì））对报市（shì）国资委（wěi）核准的资产（chǎn）评（píng）估项目提出书面审（shěn）核意见（jiàn）；

（五）完善资（zī）产评估档（dàng）案管理，做好资产（chǎn）评估项（xiàng）目统计分析和上报工作（zuò）；

（六（liù））对所属企业开（kāi）展的资产（chǎn）评估工作进行（háng）业务指导、监督和（hé）检查（chá），配合市国资委的监督（dū）检查工作；

（七）市国资委赋予的其（qí）他职责。

 

第二章  经济行为类型

 

第八条 企（qǐ）业有下列行为之一的，应当（dāng）对相关资产进行评估并履行核准或备（bèi）案程序（xù）：

（一（yī））国有产权变动行为，包（bāo）括股权以及固定资产、投资性房（fáng）产、无（wú）形资产、知识产（chǎn）权、债权（quán）、合同权益等资产（chǎn）通过转让方式进行（háng）处置，企业增资扩股引（yǐn）起（qǐ）市属国有控股（gǔ）股东持（chí）股（gǔ）比例减少（shǎo）或者控股权（quán）发生变化等；

（二（èr））企业投（tóu）资行为，包括收购股权（quán）或资产（chǎn）、以（yǐ）非货币资产对外投资、企业增资扩股引起市属国（guó）有（yǒu）控（kòng）股股东持（chí）股比例增（zēng）加等；

（三（sān））法律（lǜ）、行政法规（guī）、规章规定的其他需（xū）要进行（háng）资（zī）产评估（gū）的事（shì）项。

 

第九条 企业涉及第八条（tiáo）所列行（háng）为且属于下列情形（xíng）之一（yī）的，经经（jīng）济行为批（pī）准单位同意，可以不开展相关（guān）国有（yǒu）资产评估：

 

（一）经济行（háng）为在（zài）市（shì）属全资国有单位之间进行（háng）的；

（二（èr））经济行为在企（qǐ）业内部全资企业（yè）（含股权合并（bìng）计算后为全资的企（qǐ）业）之间进（jìn）行的；

（三）法律、行政法规、规章规定的其他可以免予相关国有资（zī）产评估的事项。

 

第三章  资产评估工作程（chéng）序（xù）

 

第十条 企业在委托具有相应资（zī）质的资产评估机构开展资产评（píng）估工作前（qián），应当履行内部（bù）程序并（bìng）形（xíng）成关于开展资产（chǎn）评估工作的书面（miàn）文件（jiàn），书面文件应（yīng）当（dāng）包括评估目的及评估对象等相关内容。

 

第十（shí）一条 企（qǐ）业开展（zhǎn）资产评估相（xiàng）关工作时，应当同（tóng）步将有关数（shù）据（jù）信息（xī）录入“深圳市属（shǔ）企（qǐ）业国有产权监管系统”（以（yǐ）下简称（chēng）产（chǎn）权监管系统）。企（qǐ）业应当建立相（xiàng）应的工（gōng）作机（jī）制（zhì），保证（zhèng）录入（rù）信息的及时性、完整性和准确性。

 

第十二条 资产评估的委（wěi）托单位应当按（àn）照下列要求确定（dìng）：

 

（一）涉及国有产权变动的，由产权单位（产（chǎn）权转让方或拟增资扩（kuò）股企业）作为委托单位；

（二）涉（shè）及投资的，由投资单位作为委托（tuō）单位；

（三）涉及以（yǐ）增资扩股（gǔ）方式实（shí）施企业管（guǎn）理（lǐ）层和核心骨（gǔ）干持股的，由（yóu）该增资扩股企业及持股（gǔ）比例最大的国有股东共同作为委托单（dān）位；

（四）有特殊（shū）情况的，由（yóu）经济行为批准（zhǔn）单位确定委托单位。

 

第（dì）十三条 企业选聘（pìn）资产评估机构（gòu）应当（dāng）坚持公开、公（gōng）平、公正的原则（zé），按（àn）规定择优选（xuǎn）聘具有相应资质的资产评估机构（gòu）。经（jīng）济（jì）行为如涉（shè）及股权的，企业（yè）须按规（guī）定选聘审计机（jī）构开展专项审计工作（zuò）。其中，由市（shì）国资（zī）委（wěi）批（pī）准经济行为的资产评估项目（mù），企（qǐ）业应当将中介机（jī）构选聘情（qíng）况通过产权（quán）监（jiān）管系统（tǒng）上报市（shì）国资委。

 

第十四条（tiáo） 资产评（píng）估机构选聘完成后，委托（tuō）单位与资产评估机（jī）构（gòu）签订合同，在合同中应当（dāng）明确约定（dìng）评估（gū）目的、评估对象、评估范围和评估（gū）基准日等基本事项（xiàng），并约定（dìng）资产评估机构及其签字（zì）的资产评估师（shī）对（duì）资产评（píng）估报告独立承（chéng）担法律责任及履（lǚ）行职责（zé）。

 

第十五条（tiáo） 委（wěi）托单位、被（bèi）评估（gū）企业（yè）应当配合（hé）资产评估机构履（lǚ）行下（xià）列工作职责：

 

（一）积（jī）极协（xié）助（zhù）资产评估机构，不得（dé）以任何形式干（gàn）预其正常执业行为；

（二）保证向资产评估机构提供的有关（guān）情况（kuàng）及财务会（huì）计（jì）等资料（liào）真实、完整（zhěng）、有效，保证所（suǒ）提供情况及（jí）材料对有关重大事项揭示充分，不得隐匿或虚报资（zī）产；

（三）保证委托（tuō）进（jìn）行评估的资产范围与（yǔ）经济（jì）行为（wéi）所涉（shè）及的资产范围一致，纳入（rù）评估（gū）范（fàn）围的（de）资产权属（shǔ）明确（què），出（chū）具（jù）的资产（chǎn）权属证明文件合（hé）法有效。

 

第十六条 企业（yè）应当对机构（gòu）出具的资产评估报（bào）告进行（háng）审核，并履行（háng）内部集体决策程序对评（píng）估报告相关的下列事项进行确认（rèn）：

（一）资产评估报告；

（二（èr））评估目（mù）的（de）与对应的经济行为（wéi）文件一致；

（三）评估基准日的选择适当；

（四）影（yǐng）响价（jià）值的因素已充分（fèn）考（kǎo）虑；

（五（wǔ））评估结果合理；

（六）依据的（de）法（fǎ）律、行政法规（guī）、规章和（hé）政策适当。

 

第四章（zhāng）  核准和备案

 

第十（shí）七条 资产评估（gū）项目有下列情形之一的，应当进行专家评审：

（一）经深（shēn）圳市人民政府或市国资委批准经济行为涉及的资产评估（gū）项（xiàng）目；

（二）在评估过程中存（cún）在较大争议的资（zī）产（chǎn）评估项目；

（三）涉及（jí）管理（lǐ）层（céng）和（hé）核心（xīn）骨干（gàn）持股（gǔ）的资产评估项目（mù）；

（四）备（bèi）案单位或市国资（zī）委派出的（de）财务总监认为（wéi）需要进行专家评审（shěn）的其他资产评估项（xiàng）目。

专家评审意见是资（zī）产（chǎn）评（píng）估项（xiàng）目（mù）核准或备案的重要依据。

 

第（dì）十八条（tiáo） 资产评估项目的公示按照（zhào）项目公示相（xiàng）关制度（dù）执行。

 

第（dì）十九条（tiáo） 企业应当自资产评估报告使用有效期届满3个（gè）月前向核（hé）准（zhǔn）或备案（àn）单位申请（qǐng）办理资产评估（gū）项目（mù）核准或（huò）备案手续。

 

第（dì）二十条 委托单（dān）位应当依照产权关系申请办理（lǐ）核（hé）准或备案（àn）手续。涉及（jí）多个国有（yǒu）股东的资产评估项目（mù），由持股比（bǐ）例最大的国有股（gǔ）东（dōng）申请办（bàn）理核（hé）准或备案手续；持股比例相等的，经协（xié）商（shāng）一致可以由其中（zhōng）一方依照（zhào）其产权关系（xì）申请办理核准（zhǔn）或备案手（shǒu）续（xù）。

 

第二十一条 核准或备案单位主要从（cóng）下列方面对资（zī）产（chǎn）评估项目予以审核（hé）：

（一）评估目的（de）是（shì）否（fǒu）与（yǔ）对应的经济行为（wéi）文（wén）件（jiàn）一致；

（二（èr））资产（chǎn）评估机（jī）构选聘是否（fǒu）符合规（guī）定，资产评（píng）估机构是否具备相应（yīng）评（píng）估资质（zhì）；

（三）评估人员是否具备执业资格；

（四（sì））评（píng）估基准日的选择是否适当，评（píng）估结果的使用有效期是否明示；

（五）评估（gū）对象及（jí）评估范围与评（píng）估机构委托合同（tóng）约定的评估对象及评估范围（wéi）是（shì）否一（yī）致；

（六）评估所依据的法律、行政法规（guī）、规章（zhāng）和政策是否适当（dāng）；

（七）委托（tuō）单（dān）位、被评（píng）估（gū）企业是否就所提供的（de）资（zī）产权属（shǔ）证（zhèng）明（míng）文件、财务会计资料及生产经营管理（lǐ）资料的真实性、合法性和完整（zhěng）性做出（chū）承诺；

（八）资产（chǎn）评估报告列示的（de）评（píng）估程序是否符合（hé）相关评估（gū）准则的（de）规定；

（九）涉及专家评审（shěn）的项目，专家评审是否通过；

（十）核准或备（bèi）案单位（wèi）认（rèn）为需要（yào）审（shěn）核的（de）其他内容。

 

第二十二条 办理资产（chǎn）评估项目核准或备案，应当具备下列文件：

 

（一（yī））资产评估项目核准或备案申请（qǐng）文件（涉及委托单位和备案单位不（bú）一致（zhì）的（de）项目）；

（二）《资产评估项目（mù）核（hé）准表》或《资产（chǎn）评估项目备（bèi）案表》；

（三）与评估目的对应的经济（jì）行为文件及产权变动方案、投资（zī）方（fāng）案等其（qí）他（tā）材（cái）料，经济（jì）行为文件（jiàn）须（xū）为经济行为批准单（dān）位（wèi）出具的立项批复（fù）或正式批复（fù）、或企业出具的书面决（jué）定等文件； 

（四）资产（chǎn）评（píng）估机构（gòu）提交的资产评估报告，包括资产评估报告（gào）书、资产评估说明（míng）和资产评估明细表；

（五）审计（jì）机（jī）构提交的专项（xiàng）审（shěn）计（jì）报（bào）告（涉及企业价值评估的项目）；

（六）资产评（píng）估各方当事人的承诺函；

（七）政府主管部门的（de）土地、房（fáng）产处置方案批准文件及土地资产（chǎn）评估报（bào）告电子（zǐ）备案（àn）号（hào）（涉及企业改制（zhì）土地、房产处置的（de）项目）；

（八）企（qǐ）业法人注册（cè）登记资料；

（九）专（zhuān）家（jiā）评审意见（涉及（jí）专家评（píng）审的项目）；

（十（shí））市国资委派出的监事会主（zhǔ）席在中介（jiè）机构选聘（pìn）说（shuō）明上签（qiān）署（shǔ）意见（jiàn）的文件；

（十一）市国资委派出的财务总监对资产评估（gū）项目出（chū）具的独（dú）立审（shěn）核意见；

（十二）资产评估项目公示的书面（miàn）反馈意见等（děng）相关资（zī）料；

（十三）《深圳（zhèn）市属国有企业资产评（píng）估报告审核评价表》及《审核意见表（biǎo）》；

（十四）核准（zhǔn）或备案单（dān）位认为必要的其他资料。

 

第二十（shí）三条 核准或备案单位收齐（qí）材（cái）料后，对符合要求的（de）资产评估项目，在10个工作日内完（wán）成核准或备案；不符（fú）合要求的（de），应（yīng）当及时提出处理意见。

 

第二十四条 资产评估项目核准（zhǔn）或备（bèi）案（àn）后，在资（zī）产评估报（bào）告使用有效期内确实需要对评估结果（guǒ）进行调（diào）整的，企（qǐ）业应（yīng）当自（zì）调整完毕之（zhī）日起15个工作日内向原（yuán）核准（zhǔn）或备案单位重（chóng）新办理核准或备案（àn）手续（xù），核准或（huò）备案单（dān）位收（shōu）回原（yuán）核准或备案相关文件（jiàn）。

 

第（dì）五章  报告使用

 

第二十五条 企业应当（dāng）根（gēn）据资（zī）产评估目的规范使用资产评（píng）估（gū）报（bào）告，充分保障（zhàng）国有出资人权益。

 

第二十六条 资产（chǎn）评估报告使（shǐ）用有效期为自评估基准日起1年。资（zī）产评估报告应在（zài）有效期内（nèi）使（shǐ）用，逾期应聘请资产评估机构重新评估。

 

第二（èr）十七条 核（hé）准或（huò）备案（àn）单位出（chū）具（jù）的资产评估（gū）项目核准（zhǔn）表和资（zī）产评估（gū）项目备案（àn）表是企业办理产（chǎn）权交易（yì）、股权设置等相（xiàng）关（guān）手续的必备文（wén）件（jiàn）。

 

第二十八条 企业在（zài）使用资产评估报（bào）告时，要（yào）充分考虑资产评（píng）估报告中载明的（de）假设和限定条件及特（tè）别事项说（shuō）明对评（píng）估结论的影响。资产评估报（bào）告中披露的评估假设（shè）条件和限定条件发生重大变化，导（dǎo）致原评估结果不能作为相应经（jīng）济行为（wéi）的作价（jià）参考依据时，企业应当（dāng）聘请资产评估机构重新评估或进（jìn）行相应调整。

 

第六章  监督（dū）检查与责任追究

 

第（dì）二十九（jiǔ）条 市国（guó）资委对市属（shǔ）国有企业资产评估工作进行监督检查，重点检查企业内（nèi）部国有资产评估管（guǎn）理制（zhì）度的（de）建立、执行情况和（hé）评（píng）估（gū）管理人员（yuán）配备情况，定（dìng）期（qī）或（huò）者不定（dìng）期地对资产（chǎn）评估项（xiàng）目进行抽查。监督检查方式包（bāo）括（kuò）：

（一）每年定期（qī）对市属（shǔ）国企资产（chǎn）评估项目情况（kuàng）组织开展（zhǎn）专项（xiàng）监督检查（chá）；

（二）通过产权监管系统（tǒng）等方式，不定期对市属国企资产评估项目全过程（chéng）进行动态监测。发现（xiàn）问题时，督促企业整改规范（fàn）。

 

第三十条 企业违（wéi）反本办法（fǎ），经查实有（yǒu）下（xià）列情形之一的，由市（shì）国（guó）资委依据法律法规、《深圳市属国有企业（yè）违（wéi）规经（jīng）营投资责任追究实施办法（试行）》等有关规（guī）定（dìng）给予相应处罚；造（zào）成国有资（zī）产损（sǔn）失的，除依规依纪依法追究有关（guān）责任人员的相应责任之外，市国资（zī）委将按规（guī）定追（zhuī）究其经济赔（péi）偿责（zé）任。

（一）应当进行资产（chǎn）评估而未进行资产评估的；

（二）聘请不符合（hé）资质条件的资产评估机构从事国有资（zī）产评估活动的；

（三（sān））向资（zī）产评估（gū）机构提（tí）供虚假情况和资料，或者（zhě）与（yǔ）资产评估机（jī）构串通作弊并导致（zhì）评估结（jié）果失实的（de）；

（四）应当（dāng）办理核准或备案手续而未办理的；

（五）违反相关（guān）法律（lǜ）、行政法（fǎ）规和（hé）规（guī）章的其他行（háng）为。

发（fā）现已（yǐ）办理核准或备案（àn）手续的资产评估项目违反上（shàng）述规定的，市国资委（wěi）可以宣布该资（zī）产评估项目核准（zhǔn）或备案（àn）手续无效。

 

第三十一条 企业相（xiàng）关人员违反本办法（fǎ），一经查实的，依据法（fǎ）律（lǜ）法规（guī）、《深（shēn）圳市（shì）属国有企业违规（guī）经营投资责任追究实（shí）施办（bàn）法（试行）》等有关规定，由市（shì）国资委和企（qǐ）业按照干（gàn）部管（guǎn）理权限追究责任。涉嫌违纪的（de），移送纪检监察部门（mén）处（chù）理。涉嫌（xián）犯罪（zuì）的，移送监察机关或司（sī）法机关处理（lǐ）。

 

第三十（shí）二条 资产评估（gū）机构及（jí）其（qí）工（gōng）作人员在资产评估（gū）过程中，违反本（běn）办法，导致资产评估（gū）报告（gào）和评估（gū）结果严重失实（shí）的，市国资（zī）委可以宣布该资产评估项目已（yǐ）办理的备案或核准手续无效。中介（jiè）机构在资产（chǎn）评估过（guò）程（chéng）中存在违规执业行为（wéi）的，相关企业应当及（jí）时报（bào）告市国资委（wěi），市国资（zī）委可以要求市属国有企业不得再委托其开展相关业务；情节严重的（de），将有关情况通报其（qí）行业主管部（bù）门，建议给予其相应处罚；造成国有资产损失的，应当追究赔（péi）偿（cháng）责任。

 

第七章  附（fù）  则

 

第三十三条 本办法所（suǒ）称国（guó）有单位，是指政府部（bù）门（mén）、机构、事业单（dān）位、国有（yǒu）企业（yè）等（děng）国有资产（chǎn）产权持（chí）有单位。

 

第三十四（sì）条 有关上市公司（sī）的（de）法律、法规（guī）、规章对（duì）其资产评估管（guǎn）理（lǐ）另有规（guī）定的，从其（qí）规定。

 

第三十五条 深圳市属国有（yǒu）文（wén）化集团的资产评估管理工作参照本办法（fǎ）执（zhí）行。

 

第三十六条 各（gè）区（新区）、深汕特别（bié）合作区可以参照（zhào）本办法，制定（dìng）区（qū）属国有（yǒu）企业资产评估管理（lǐ）的具体办法。

 

第三十七条 本办法（fǎ）由市国资委负责解释。

 

第三（sān）十八条 本办法自发（fā）布之日起施（shī）行（háng），原《深（shēn）圳（zhèn）市属国有企业（yè）资（zī）产评估管理规定》（深国（guó）资局〔2009〕66号（hào））同时（shí）废止。